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内容索引
简化税制主要的限制
简化税制年收入上限
改用简化税制的收入限额
固定资产余额限制
员工人数限制
超出限额的后果
使用简化税制的额外条件
违反简化税制限额之后需要进行的工作
根据俄罗斯法律，对于简化税制（УСН）的选择存在一些限制，在违反这些限制的情况下无法适用优惠税收制度。简化税制的主要限制与收入金额，固定资产成本和员工人数有关。
特别是收入的上限条件经常发生变化，因此对于使用简化税制的纳税人来说，考虑为2022年设定的收入限额非常重要。此外，需要检查您是否了解使用简化税制的其他条件。
01.简化税制主要的限制
要以简化税制中更低的税率纳税，您需要符合下列列出的所有限制条件。
02.简化税制年收入上限
俄罗斯联邦税法第346.13条规定，如果纳税人自年初以来的收入超过2亿卢布，则纳税人将失去对简化税制的使用权利。除了这个金额之外，还会考虑到每年的通货膨胀系数，因此收入限额会更高。
俄罗斯经济发展部2021年10月28日N 654的命令确定2022年的通货膨胀系数系数为1.096。这意味着简化税制的年收入限额将为2.192亿卢布。
但是，俄罗斯联邦税法第346.13条中指出的2亿卢布的金额是所谓的已提高限额。此外，俄罗斯联邦税法第346.20条规定了普通的收入限额为1.5亿卢布。它还需要乘以通货膨胀系数，因此2022年的普通限制为1.644亿卢布。
03.改用简化税制的收入限额
大多数组织和个体企业家在注册后，在还没有任何收入时，会立即改用简化税制。
但是，如果已经运营的公司计划转向简化税制，需要确保其在申请年度的1月至9月的收入不超过俄罗斯联邦税法第346.12条第2款规定的限额-1.125亿卢布，同时也要考虑每年的通货膨胀系数。
长期以来，财政部坚持使用现年确定的通货膨胀系数进行计算。但是，在财政部2021年11月26日No.03-11-06/2/95943的一封信中，表示有必要应用申请转换税制当年的通货膨胀系数。因此，从2022年1月1日转换税制的限额为1.125亿*1.096，即1.233亿卢布。
转换成简化税制所需符合的收入限额不适用于个体企业家。但是，允许应用简化税制的限制（即，考虑通货膨胀系数情况下-每年2亿卢布提高标准和1.5亿卢布的普通标准）不仅对组织有效，而且对个体企业家也有效。
04.固定资产余额限制
该限制目前针对计划转换简化税制的组织（法人实体或者其他非法人团体的组织），个体企业家。俄罗斯联邦税法第346.12条第3款规定，固定资产余额总额上限为1.5亿卢布。针对该限额不需要考虑每年的通货膨胀系数。
05.员工人数限制
多年来，简化税制对最大员工人数的限制没有改变-100人。从2021年开始，可以雇用更多的工人，但不得超过130人。（俄罗斯联邦税法第346.13条第4款）。
06.超出限额的后果
简化税收制度的主要优点是降低税率。因此，最低限度纳税的权利首先取决于是否遵守以上所有限制。
简化税收标准税率
收入的6%
（收入-支出）的15%
只有获得的收入（进款和一些营业外收入）不超过对年收入和雇员人数的普通限制时，才适用这些税率。此外，在俄罗斯联邦地区，税率可能更低：简化税率可以达到收入的1%，或者（收入减去支出）的5%。
如果收入或员工人数更多，但还是处于简化税制的的使用限制范围，则需以更高的税率缴纳税款：
收入的8%
（收入-支出）的20%
表格：2022年应用简化税制的收入限额
07.使用简化税制的额外条件
除了列出的收入限制，固定资产成本和员工人数外，俄罗斯联邦税法第346.12条规定了2022年简化税制应用的其他标准。
了解这一点也很重要，因为没有超过收入限制或雇员人数的情况下，违反其中任何一个条件将导致简化税制使用权的丧失。
大多数禁止条件都与经营活动有关。在以下业务领域，无法转换到简化税制的系统：
银行、典当行、证券市场的专业参与者、小额信贷组织;
非国家养老金和投资基金;
赌博业的组织;
矿物的提取和销售，普通矿物除外;
生产除葡萄酒以外的应征消费税的商品；
自酿葡萄酒；
提供人员的私营职业介绍所（该禁令不适用于仅挑选雇员的招聘机构）;
公证和律师事务所。
此外，无权选择简化税制的企业组织包括：
创始人中法人实体（公司等形式）参与者份额超过25%（有一些例外）的组织；
设有分公司的组织（代表处可以）；
产品分成协议的参与者（产品分成协议-俄罗斯联邦根据该协议在有偿的基础上，在一定期限内授予企业实体（简称投资者）独家探矿权。在协议规定的底土区域内进行矿物原料的勘探、开采，并进行相关工作，投资方承诺自费进行规定的工作，风险自负。该协议定义了与使用底土有关的所有必要条件，包括协议各方根据本联邦法律的规定划分制成品的条件和程序。）
08.违反简化税制限额之后
需要进行的工作
如果简化税制的纳税人超过了收入限制，固定资产的剩余价值限额，员工人数或违反了使用简化税制的其他条件，纳税人有义务报告。
为此，根据联邦税务局日期为2012年11月2日NММВ-7-3/829@的命令，以第26.2-2号表格向联邦税务局提交申请。提交申请的截止日期-不迟于违反适用简化税制限额当季度结束后的15个日历日。并且在不迟于本季度当月月的第25天，纳税人同样要提交最后的简化税收声明。
此外，简化税收使用权的丧失从发生超出限制情况的季度初开始确定（俄罗斯联邦税法第346.13条第4款）。因此，将根据一般税收制度的规则征税。
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