环俄网【www.huanenet.com】--中国专业的俄语国家投资法律智库。如您对赴俄语国家投资、贸易有任何问题,可添加我们唯一对外授权联系人刘合君律师微信:huanefocus,邮箱:liuhejunlawyer@aliyun.com

环俄网--中国专业的俄语国家投资法律智库。如您对赴俄语国家投资贸易有任何问题,可添加微信:huanefocus,邮箱:liuhejunlawyer@aliyun.com

如您对本文有任何问题,可联系俄语律师刘合君团队,微信:huanefocus。

01 概况

乌兹别克斯坦政府给予在塔什干市和塔什干州以外地区的外国直接投资企业各种税收优惠政策,如免缴法人财产税、统一税费等。前提是外资注册资本比重超过30%,投入的是可自由兑换货币或新型技术工艺设备、收入50%以上用于再投资等,且没有政府担保。享受优惠的行业包括:无线电电子、电脑配件、轻工业、丝绸制品、建材、禽肉及蛋类生产、食品工业、肉乳业、渔产品加工、化学工业、石化、医疗等。

02 税收制度

乌兹别克斯坦现行的主要税种包括:企业所得税;个人所得税;增值税;消费税;地下资源使用税;财产税;海关关税;水资源使用税;土地税;社会税。除此之外,还有针对特殊行业和特殊活动征收的其他税费。

增值税:2023年,乌兹别克斯坦增值税税率由15%下调至12%;

企业所得税:

乌兹别克斯坦居民企业就其全球所得在乌兹别克斯坦缴纳企业所得税。应税所得被定义为全部所得,包括资本利得、利息及特许权使用费、股息等扣除可抵扣的费用和减免税额。

一般企业所得税税率为15%。商业银行、生产聚乙烯颗粒的公司以及提供移动通信服务的公司的企业所得税税率为20%。生产水泥的公司企业所得税税率为15%。市场和商场的税率为20%,国家电子商务实体登记纳税人的税率为7.5%,其他企业税率为15%。

居民企业之间的股息支付征收5%的预提税。取得股息的一方如能够证明该股息已被扣缴预提所得税,则该股息可不作为企业所得税的计税依据。这一点与我们国内有很大不同,需注意。

通过常设机构运营的非居民企业,产生的所得通常适用居民企业的所得税税率。不构成常设机构的非居民企业所得税税率多以10%为主。如有需要读者可以留言联系笔者进一步了解。

个人所得税:

在乌兹别克斯坦,居民纳税人就全球所得缴纳个人所得税。所得税和资本利得税按照12%的税率统一征收。

非居民纳税人工资性所得适用20%税率。对于在乌兹别克斯坦境内公司工作的非居民个人,常驻公司应按12%的税率缴纳社会税。在这种情况下,不应缴纳个人所得税。

非居民个人取得的来自乌兹别克斯坦的股息和红利所得适用10%税率。由2022年4月1日至2024年12月31日,非居民个人所收取的股息可豁免税款。

非居民个人取得的来自乌兹别克斯坦的特许权使用费和财产租赁所得适用20%税率。

处理居民企业股票资本和处置位于乌兹别克斯坦的不动产所得适用20%税率。

水资源使用税:

这是一个较为特殊的税种,其他国家不多见。

以下在乌兹别克斯坦境内使用或消耗水的人是水资源使用税的纳税人:

(1)乌兹别克斯坦居民企业; 

(2)通过常设机构在乌兹别克斯坦开展活动的非居民企业; 

(3)用水进行商业活动的个体工商户; 

(4)构成或不构成法人的农场。

计税依据是用水量。

03 特别纳税调整

关于预约定价安排这个方面,属于大型纳税人类别的乌兹别克斯坦企业有权向乌兹别克斯坦国家税务委员会提出关于缔结预约定价协议(以下简称“预约定价”)的声明,可以为同一对象的一项或多项交易(一组同类交易)订立定价协议,协议自签订起3年有效。

04 中乌税收协定

《中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》(以下简称“协定”)于1996年7月3日签订,自签订之日起生效。《关于修订1996年7月3日签订的中华人民共和国政府和乌兹别克斯坦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定的议定书》于2011年4月18日签订。

协定共二十八条,主体部分包括协定的适用范围、双重征税的解决办法、税收无差别待遇、协商程序以及情报交换五大内容。议定书共三条,主要对协定中情报交换相关内容进行补充,进一步明确中乌双方在情报交换工作中的权利和义务。

05 乌兹别克斯坦对外国投资者税收优惠政策

1、乌兹别克斯坦对外国投资者主要实行以下优惠政策:

税收优惠政策。当外国投资者所实施的私人直接投资无须乌兹别克斯坦共和国提供担保,在企业注册资本中的份额大于33%,税收优惠所得的至少50%用于企业发展的再投资时,投资者可享受税收优惠。

(1)增值税优惠。投资者符合以下情况的可免征增值税:

● 根据投资者与国家财产管理机构达成的协议,作为投资项目的财产转售所得;

● 根据投资者与国家财产管理授权机构签订的协议,作为投资项的进口财产销售所得;

● 出租人(租赁人)提供融资出租(租赁)协议服务的利息收入;

● 根据法律批准的清单进口到乌兹别克斯坦共和国境内的技术设备以及零部件和备件,进口技术设备自进口之日起3年内出售或免费转让出口的,则取消该项税收优惠。

(2)法人财产税的优惠。新创建的企业自注册之日起两年内免征财产税。该项优惠不适用于在重组法人实体基础上创建的企业,以及使用从重组企业租赁的设备经营的法人实体。

(3)关税优惠。投资者符合以下情况的可享受关税优惠:

● 自注册之日起两年内,外商投资企业(实收资本中的外国投资份额至少为33%)进口到乌兹别克斯坦共和国用于企业生产需要的设备;

● 根据与外国投资者签订的劳动合同,外国投资者、外国公民和享有乌兹别克斯坦共和国永久居留权人士因个人生活需要而进口的商品。

土地使用优惠政策。为实施投资项目而长期租赁非农业用地,期限最长可为50年,但不少于申请中指定的期限。

出入境优待政策。外国公民和无国籍人士在乌兹别克斯坦共和国创办企业,或以收购公司股份的形式进行投资,且投资额不少于乌兹别克斯坦共和国规定的最低工资标准8500倍,在投资期间,可以获得3年多次入境的签证,并可以无限次延长签证有效期。

2、经济特区政策优惠

根据乌兹别克斯坦共和国2016年10月26日发布的4853号总统令,参与自由经济区的企业免缴:土地税、所得税、法人财产税、社会基础设施改善和发展税、微型企业和小型企业的单一税款,以及对共和国道路基金和乌兹别克斯坦共和国财政部下属的普通中小学、职业学院、学术和医疗机构的重建、检修和设备预算外基金的强制性扣款;为自身生产需要进口的设备、原材料、材料和部件的海关支付(清关费除外),有针对性地将释放的资金用于新建、进行现代化改造、重建,对技术、工艺进行改造,扩建现有生产设施、建设工业厂房,购买自己生产所需的原材料和材料,产品出口产生的增值税负数无退还权。

乌兹别克斯坦共和国经济和工业部“项目和进口合同综合审查中心”(Центркомплекснойэкспертизыпроектовиимпортныхконтрактов)根据货物清单的综合审查结果,在对国家单一制企业的审查持肯定结论情况下,非乌兹别克共和国生产的和作为项目实施一部分的进口建筑材料的海关付款(清关费除外)。

自由经济区的优惠期为3~10年,具体取决于所进行的投资额:

● 30万美元到300万美元,免税期为3年;

● 300万美元到500万美元,免税期为5年;

● 500万美元到1000万美元,免税期为7年;

● 1000万美元及以上,免税期为10年,之后5年仍然享受所得税和小企业税率减半的优惠。

自由经济区内企业在自由经济区的生产活动,对出口的产品,免征进口原材料、材料和组件的关税(清关费除外)。

国家确保参与自由经济区的企业与工程通信网络的及时连接及不间断运行。

06 投资税收风险提示

1、资本弱化认定风险

根据乌兹别克斯坦资本弱化的相关规定,如果“走出去”纳税人的债券型投资和权益性投资的比例超过了标准比例,那么乌兹别克斯坦税务局会进行税务调整,从而使赴乌兹别克斯坦的投资者承担不利的税收后果。“走出去”纳税人需要了解乌兹别克斯坦在资本弱化方面关于税收遵从、风险管理等要求,规避不必要的税务调整风险。

2、未享受税收待遇风险

中国企业到乌兹别克斯坦后,承担的是全球纳税义务,应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税。为了防止企业同一笔所得既在国外纳税,回国后又在国内纳税,从而造成重复征税,中国允许企业在国外缴纳的税款进行限额抵免,即以该笔所得按照中国企业规定缴纳的企业所得税作为抵免限额,只要企业在国外缴纳的税款没有超出该抵免限额,即可以全额抵免,超出抵免限额的部分允许从次年起连续5个纳税年度内,用每年抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。但企业本来可以享受中乌签署的税收协定却没有享受,从而在国外多缴了税款,多缴的税款不允许在国内进行抵免。

3、未开具“中国税收居民身份证明”导致不能享受税收协定待遇

税收协定可降低“走出去”企业境外经营税收负担,提供境外经营税收确定性,帮助企业维护自身合法税收权益。“中国税收居民身份证明”是中国“走出去”企业享受中国与投资目的地国家所签署的税收协定的前提,但是企业往往由于自我保护意识欠缺、对税收协定相关条款的作用缺乏了解、对税收协定理解不到位、对自身境外业务能否享受税收协定判断不清等各种原因而未开具“中国税收居民身份证明”,这就导致此类企业无法按规定享受税收协定待遇,出现多缴税款现象。

乌兹别克斯坦税收,乌兹别克斯坦税收优惠,税收,政策,制度,规定,风险,税务问题,报税,记账,俄语律师,哈萨克斯坦律师,乌兹别克斯坦律师,塔吉克斯坦律师,吉尔吉斯斯坦吕四,土库曼斯坦律师,俄罗斯律师,俄罗斯华人律师,法律

讲俄语的律师,俄语法务,俄罗斯华人律师,商务部推荐律师,贸促会推荐律师,外交部推荐,华人律师,会俄语的律师,俄语合同审核,俄语法律合同翻译,俄语律师刘合君,俄语合同翻译,俄语法律文件翻译,俄语翻译,俄罗斯律师,俄罗斯税务,俄罗斯律师事务所,俄语律师事务所,俄国律师,北京俄语律师,中国俄语律师,塔吉克斯坦律师,乌兹别克斯坦律师,哈萨克斯坦律师,华人律师,吉尔吉斯斯坦律师,土库曼斯坦律师,白俄罗斯律师,俄罗斯律师,乌克兰律师,俄语律师事务所,中俄律师,中俄投资法律,上海俄语律师,广州俄语律师,北京俄语律师,新疆俄语律师,深圳俄语律师,哈尔滨俄语律师,吉林俄语律师,辽宁俄语律师,莫斯科,重庆俄语律师,西安,俄语律师,中国俄语律师网,圣彼得堡,华人律师,俄语律师,叶卡捷琳堡律师,税务,报账,俄语,懂中文的的俄罗斯律师,俄语律师,俄罗斯律师协会,俄罗斯工商会,律师,海南,四川,俄语陪同翻译,说俄语的律师,俄语律师,俄罗斯律师,投资,贸易,俄罗斯,最新消息,俄罗斯新闻,经济,法律,俄罗斯企业尽职调查,仲裁,诉讼,合同,信用证纠纷,俄罗斯,建设工程,建筑,专利代理,申请,乌兹别克斯坦,商标,侵权,知识产权,修船合同,造船合同,采购合同,买卖合同,纠纷,律师,中亚,投资,尽调,公司注册,公司登记,企业注册,乌兹别克斯坦注册公司,塔吉克斯坦注册公司,吉尔吉斯斯坦注册公司,土库曼斯坦注册公司,俄罗斯注册公司,哈萨克斯坦注册公司,中国俄罗斯律师事务所,俄罗斯著名律师,法务,合同审核,俄语,哈尔滨,哈萨克斯坦中国律所,乌兹别克斯坦中国律所,赴俄投资法律风险,俄罗斯投资法律,俄语,律师,俄文,采购合同,协议,俄语法律翻译服务,俄罗斯,建设工程,协会,建筑工程,平行进口,重庆,律师,卢布,换汇率,诈骗,俄罗斯报警电话,俄罗斯警察,律师,俄罗斯被诈骗,留学生,微信换汇,塔吉克斯坦,乌兹别克斯坦,吉尔吉斯斯坦,哈萨克斯坦,土库曼斯坦,被骗,骗子,不支付货款,办签证,机票,聘请律师,北京十大律师事务所,北京聘请律师,北京律师事务所排名,融资租赁纠纷,刘和君律师,俄语,律师,济南,哈尔滨,长春,沈阳,呼和浩特,太原,石家庄,俄语,律师乌鲁木齐,刘合军,兰州,西宁,银川,西安,昆明,贵阳,武汉,长沙,远东律师,远东俄语律师,华人律师,俄罗斯,郑州,济南,南京,杭州,福州,合肥,南昌,广州,俄语律师,律师事务所,南宁,海口,福州,福建,厦门,俄语陪同翻译,重庆,深圳,宁波,俄语翻译,俄语商务,翻译,陪同,价格,当地,俄语,本地,找俄语翻译,俄语律师,刘合君,海口,海南,俄语法律翻译,同声传译,俄语,高水平俄语律师,俄语翻译,信达立律师事务所,济宁,河北,石家庄,山西,太原,内蒙古自治区,律师,俄语律师,乌兰察布,辽宁,刘和军律师,沈阳,大连,鞍山,民间借贷,欠款,欠钱不还,信用证,吉林,长春,黑龙江,哈尔滨,俄语律师,黑河,江苏,南京,俄语律师,浙江,杭州,安徽,哈萨克斯坦律师,福建,福州,俄语律师,江西,南昌,山东,济南,俄语律师,律师,河南,俄语律师,律师,郑州,涉俄律师,湖北,武汉,湖南,俄语律师,长沙,俄语涉外律师,俄语律师,广西壮族自治区,南宁,海南,海口,吉尔吉斯斯坦律师,四川,成都,俄语,中亚,哈萨克斯坦,律师,云南,昆明,俄语律师,律师,莫斯科,乌兹别克斯坦,律师,甘肃,兰州,青海,西宁,宁夏,银川,新疆,乌鲁木齐,塔吉克斯坦律师,海商法律师,造船,修船,港口,货代合同,运输合同,俄语律师



返回上一页
Copyright © Huanenet.com 北京环苏信息技术有限公司
微信公众号
联系我们